Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых востребованных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса. Она позволяет снизить налоговую нагрузку, упростить отчётность и заменить до трёх налогов одним. Рассказываем, как легально перевести свой бизнес на УСН и избежать ошибок.

Шаг 1. Проверьте, соответствует ли ваш бизнес требованиям

Переход на УСН доступен не всем. Перед подачей уведомления убедитесь, что соблюдены условия:

• доход за 9 месяцев текущего года не превышает 112,5 млн рублей (лимит ежегодно индексируется);
• средняя численность сотрудников — не более 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
• доля участия других организаций — не более 25%;
• нет филиалов и запрещённых видов деятельности.

Важно: если хотя бы один пункт не выполняется, переход на УСН будет невозможен.

Шаг 2. Выберите объект налогообложения

УСН предлагает два варианта:

• «Доходы» — ставка 6%, налог платится с полученной выручки, выгоден при низкой доле расходов;
• «Доходы минус расходы» — ставка 15% (в некоторых регионах ниже), налог с разницы, выгоден при высоких затратах.

Выбранный объект указывается в уведомлении. Поменять его можно только со следующего календарного года.

Шаг 3. Подготовьте уведомление

Заполните форму 26.2-1. В ней указываются ИНН, КПП, наименование организации или ФИО ИП, выбранный объект налогообложения и дата перехода.

Шаг 4. Подайте уведомление в налоговую

Сделать это нужно в следующих случаях:

• для новых организаций и ИП — в течение 30 дней после регистрации;
• для действующего бизнеса — не позднее 31 декабря, чтобы работать на УСН с 1 января следующего года.

Подать документ можно лично, через представителя, по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Никаких дополнительных заявлений подавать не нужно — налоговая самостоятельно переведёт вас на УСН.

Шаг 5. Настройте учёт и отчётность

После перехода вы обязаны:

• вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР);
• сдавать одну декларацию в год;
• платить авансовые платежи по итогам каждого квартала;
• при переходе с ОСНО восстановить НДС по основным средствам и товарам, принятым к вычету.

Совет: заранее спланируйте восстановление НДС, чтобы не столкнуться с неожиданными налоговыми расходами.

Заключение

Переход на УСН — простая процедура, если соблюсти условия и не пропустить сроки. Подайте уведомление вовремя, выберите подходящий объект налогообложения и наладьте учёт — и ваш бизнес получит законную экономию на налогах без лишних рисков.