Как рассчитать стоимость патента для ИП: примеры

24 июля 2026

Патентная система налогообложения (ПСН) — один из самых простых режимов для ИП. Вместо налоговой декларации и сложных расчётов нужно лишь оплатить стоимость патента — фиксированную сумму за право вести определённый вид деятельности. Разберём, как самостоятельно рассчитать эту сумму, на конкретных примерах.

Что такое стоимость патента

Стоимость патента = потенциально возможный годовой доход (ПВГД) × ставка налога (обычно 6%). ПВГД устанавливается региональным законом для каждого вида деятельности и зависит от количества работников, площади помещения и других показателей.

Формула расчёта и нюансы

Базовая формула: стоимость патента = ПВГД × 6%. Если патент покупается на несколько месяцев, сумма делится пропорционально. Ставка может быть снижена до 0% для новых ИП (налоговые каникулы) или до 4% в некоторых регионах (например, в Крыму).

Примеры расчёта

Пример 1. ИП в Москве занимается ремонтом мебели. ПВГД для такого вида деятельности установлен в размере 500 000 руб. в год. Стоимость патента: 500 000 × 6% = 30 000 руб. Если ИП покупает патент на 6 месяцев, то платит 30 000 × (6/12) = 15 000 руб.

Пример 2. ИП в Санкт-Петербурге открывает парикмахерскую с 3 сотрудниками. ПВГД в регионе для этого вида деятельности с учётом количества работников — 1 200 000 руб. Стоимость годового патента: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб. За 3 месяца: 72 000 × (3/12) = 18 000 руб.

Пример 3. В регионе действует пониженная ставка 4% для IT-услуг. ПВГД = 800 000 руб. Патент на год обойдётся: 800 000 × 4% = 32 000 руб. Это выгоднее, чем 6% (48 000 руб.).

Что нужно учесть

  • ПВГД устанавливается на год, но может быть пересчитан при изменении показателей (например, числа работников).
  • Оплата патента производится авансом: если срок до 6 месяцев — вся сумма сразу, если более 6 месяцев — 1/3 в течение 90 дней и 2/3 до конца срока.
  • Страховые взносы можно вычесть из стоимости патента (уменьшить сумму налога).

Заключение

Чтобы рассчитать стоимость патента, узнайте ПВГД по своему виду деятельности в региональном законе (или на сайте ФНС), умножьте на ставку налога и скорректируйте на срок действия. Всегда проверяйте актуальные данные по вашему региону — они меняются. Патентная система — отличный способ сэкономить время и деньги, если ваш вид деятельности подходит под её ограничения.