Фрилансер, как и любой предприниматель, обязан платить налоги с доходов. Выбор режима влияет на размер платежей, отчетность и страховые взносы. В этой статье сравним налог на профессиональный доход (НПД) с другими популярными вариантами: НДФЛ, УСН и патентом.

Что такое НПД

НПД — специальный налоговый режим для самозанятых. Он действует в большинстве регионов России. Ставка налога: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с компаниями и ИП. Годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей. Режим можно применять без регистрации ИП, достаточно встать на учет через приложение «Мой налог».

Сравнение с другими режимами

Для фрилансера выбор обычно стоит между НПД, статусом ИП на упрощенке и работой по найму. Вот ключевые отличия:

• НДФЛ (работа по найму). Ставка 13–15%. Налог удерживает работодатель. Нет контроля за своими доходами, зато есть пенсионный стаж и соцпакет.
• УСН «Доходы» (ИП). Ставка 6%. Плюс обязательные страховые взносы, даже при нулевом доходе. Нужно сдавать декларацию, вести КУДиР. Зато можно нанимать сотрудников и не ограничен лимит 2,4 млн.
• Патент (ИП). Стоимость фиксирована, зависит от потенциального дохода. Невыгодно при нестабильном заработке. Требует отчетности и взносов.

НПД выгоднее по ставкам и простоте, но имеет ограничения.

Плюсы и минусы НПД

Преимущества: низкие ставки, отсутствие отчетности, нет страховых взносов, легальная работа без ИП.

Недостатки: лимит дохода 2,4 млн рублей в год, нельзя нанимать работников по трудовому договору, не идет пенсионный стаж, нет налоговых вычетов.

Что выбрать фрилансеру

Если доход стабильный и не превышает 2,4 млн в год, НПД — оптимальный выбор. При росте дохода стоит перейти на УСН или зарегистрировать ИП. Для тех, кто планирует нанимать сотрудников или получать медицинские и пенсионные гарантии, лучше сразу выбирать ИП.