Самозанятость остаётся одним из самых удобных налоговых режимов для фрилансеров, репетиторов, мастеров и всех, кто работает на себя. В 2026 году ключевые условия изменились незначительно, но разобраться в деталях важно каждому, кто планирует легально вести деятельность без регистрации ИП. Рассмотрим актуальные ставки, лимиты и доступные вычеты.
Налоговые ставки для самозанятых
Как и раньше, самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД). Ставка зависит от того, кто является заказчиком:
- 4% — при работе с физическими лицами;
- 6% — при работе с индивидуальными предпринимателями и организациями.
Эти ставки не включают обязательные страховые взносы — пенсионные и медицинские. Самозанятый формирует пенсию самостоятельно, при желании делая добровольные отчисления.
Лимиты дохода
В 2026 году годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей (в среднем 200 тысяч в месяц). Если порог превышен, налоговая пришлёт уведомление о необходимости перейти на другой режим — например, на упрощённую систему налогообложения.
Важно учитывать, что лимит действует нарастающим итогом с начала года. При этом возврат платежей от клиентов не считается доходом, а вот авансы и предоплаты учитываются.
Доступные вычеты
Для самозанятых предусмотрен налоговый вычет — фактически государство компенсирует расходы на официальную уплату НПД. Механизм работает автоматически:
- На ставку 4% начисляется бонус в размере 1% от дохода;
- На ставку 6% — бонус 2% от дохода.
Итоговая ставка для новых самозанятых в первые месяцы может быть ниже: 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Суммарный вычет ограничен 10 000 рублей в год.
Кроме того, самозанятые могут уменьшать доход на сумму страховых взносов, уплаченных добровольно на пенсионное страхование — в пределах установленных лимитов.
Что ещё важно знать
Работать на режиме НПД можно без кассы: чеки формируются в приложении «Мой налог». Здесь же регистрируются доходы, уплачиваются налоги и отслеживаются лимиты.
Перейти на самозанятость можно в любой момент, уведомив налоговую через приложение. Ограничений по срокам нет.
Итог: режим остаётся привлекательным для легализации небольших доходов. Главное — следить за лимитом и пользоваться налоговым бонусом, пока он доступен.