Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных режимов для индивидуальных предпринимателей. Она позволяет снизить налоговую нагрузку, заменить несколько налогов одним и вести минимум отчётности. Разберём, как рассчитать налог и какие документы сдавать.

Объекты налогообложения и ставки

ИП на УСН может выбрать один из двух объектов:

• «Доходы» — налог платится со всех поступлений по ставке 6% (в некоторых регионах — ниже).
• «Доходы минус расходы» — налог с разницы между доходами и подтверждёнными расходами по ставке 15% (регионы могут снижать до 5%).

Расчёт налога и авансовые платежи

Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. По итогам каждого квартала (первого, полугодия, девяти месяцев) необходимо уплатить авансовые платежи, а по итогам года — окончательный расчёт. Формула проста: налоговая база умножается на ставку, затем вычитаются уже уплаченные авансы.

Важно: на объекте «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Это позволяет существенно сэкономить.

Отчётность ИП на УСН

Главный отчёт — налоговая декларация по УСН. Она подаётся один раз в год — до 30 апреля следующего года (для ИП). Кроме того, предприниматели обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — её электронная или бумажная версия должна быть доступна для проверки.

Сроки уплаты

• Авансовые платежи — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
• Годовой налог — до 30 апреля следующего года (для ИП).
• Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — фиксированный срок до 31 декабря текущего года, 1% с дохода свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года.

УСН — удобный режим, но требует внимательности к срокам и правильному расчёту. Используйте бухгалтерские сервисы или консультируйтесь со специалистами, чтобы избежать штрафов.